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《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填表說(shuō)明(4)

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 來(lái)源:未知

(3)第10行“4%征收率”:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中適用4%征收率計(jì)算增值稅的貨物和加工修理修配勞務(wù),包含按4%征收率減半征收增值稅的貨物及勞務(wù)。本行不包含應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。
提示:有即征即退貨物及勞務(wù)的納稅人,本行數(shù)據(jù)既包括即征即退貨物及勞務(wù),也包括不享受即征即退政策的一般貨物及勞務(wù)。
(4)第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中適用3%征收率計(jì)算增值稅的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包含應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。
提示:有即征即退貨物及勞務(wù)的納稅人,本行數(shù)據(jù)既包括即征即退貨物及勞務(wù),也包括不享受即征即退政策的一般貨物及勞務(wù)。
(5)第12行“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中適用3%征收率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包含貨物和加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
提示:有即征即退應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,本行數(shù)據(jù)既包括即征即退應(yīng)稅服務(wù),也包括不享受即征即退政策的一般應(yīng)稅服務(wù)。
4、第13至14行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“其中:即征即退項(xiàng)目”各行:只填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人,不得填寫本行。
重要提示:即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。
(1)第13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包含應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。
重要提示:該欄不按第9列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。
重要提示:該欄不按第10列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
(2)第14行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包含貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之前的不含稅銷售額填寫。
重要提示:該欄不按第9列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。
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