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《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填表說明(3)

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 來源:未知

①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。
重要提示:該欄不按第9列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
重要提示:該欄不按第10列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
(2)第7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包含貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。
①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之前的不含稅銷售額填寫。
重要提示:該欄不按第9列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫。
重要提示:該欄不按第10列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
③本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫;應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的,按本行第10列填寫。
重要提示:該欄不按第14列所列公式計(jì)算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。
3、第8至11行“二、簡易計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行:按不同征收率分別填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。
提示:本部分反映的是簡易計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人,本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目,也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。
(1)第8行“6%征收率”:填寫按簡易計(jì)稅方法中適用6%征收率計(jì)算增值稅的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包含應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。
提示:有即征即退貨物及勞務(wù)的納稅人,本行數(shù)據(jù)既包括即征即退貨物及勞務(wù),也包括不享受即征即退政策的一般貨物及勞務(wù)。
(2)第9行“5%征收率”:填寫按簡易計(jì)稅方法中適用5%征收率計(jì)算增值稅的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包含應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。
提示:有即征即退貨物及勞務(wù)的納稅人,本行數(shù)據(jù)既包括即征即退貨物及勞務(wù),也包括不享受即征即退政策的一般貨物及勞務(wù)。
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