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增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)填表說明(5)

時間:2012-06-12? 點擊: 來源:未知

(1)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”:填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。
(二十七)第19欄“應納稅額”:填寫納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。
重要提示:本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列的計算與本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列的計算不同。具體是:
1.本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。
2.本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”=第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”。
(二十八)第20欄“期末留抵稅額”
1、2012年6月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”:
提示:2012年6月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2012年6月份的申報表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”大于零,且兼有應稅服務的納稅人。
(1)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”:反映掛帳留抵稅額本期期末余額。
提示:本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。
2、其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”:
提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末留抵稅額按規定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。
(1)本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”:按表中所列公式計算填寫。
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